상속세및증여세법시행령 - 택스넷 : NO.1 재경비즈니스 포털 사이트

법 령 칙 통칙 집행

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제1장 총칙
add 제1조 【주소와 거소의 정의등】
add 제2조 【거주자와 비거주자의 정의등】
add 제3조 【금융재산의 범위】
제2장 상속세의과세표준과세액의계산 제1절 상속재산
add 제4조 【상속재산으로 보는 보험금】
add 제5조 【상속재산으로 보는 신탁재산】
add 제6조 【상속재산에서 제외되는 퇴직금등】
제2절 비과세
add 제7조 【전사로 보는 사망등】
add 제8조 【비과세되는 상속재산】
제3절 상속세과세가액
add 제9조 【공과금 및 장례비용】
add 제10조 【채무의 입증방법등】
add 제11조 【상속세과세가액에 산입되는 재산 또는 채무의 범위】
제4절 공익목적출연재산의과세가액불산입
add 제12조 【공익법인등의 범위】
add 제13조 【공익법인 출연재산에 대한 출연방법등】
add 제14조 【공익신탁의 범위등】
제5절 상속공제
add 제15조 【가업상속】
add 제16조 【영농상속】
add 제17조 【배우자 상속재산의 미분할 사유】
add 제18조 【기타 인적공제】
add 제19조 【금융재산 상속공제】
add 제20조 【재난의 범위등】
제6절 세액공제
add 제21조 【외국납부세액공제】
add 제22조 【재상속되는 재산의 계산】
제3장 증여세의과세표준과세액의계산 제1절 증여재산
add 제23조 【증여재산의 취득시기】
add 제24조 【증여재산의 범위】
제2절 증여의제등
add 제24조의 2【증여의제 과세대상】
add 제25조 【신탁의 이익을 받을 권리의 증여의제】
add 제26조 【저가·고가양도 및 특수관계자의 범위】
add 제27조 【토지무상사용권리의 증여의제 적용범위등】
add 제28조 【합병시 증여의제되는 특수관계에 있는 법인 및 이익의 계산방법등】
add 제29조 【증자·감자시 증여의제가액의 계산방법등】
add 제30조 【전환사채이익의 계산방법등】
add 제31조 【특정법인의 범위등】
add 제31조의 2
add 제31조의 3【제3자를 통한 기타의 증여의제】
add 제31조의 4【실권주의 배정 등에 대한 증여의제】
add 제31조의 5【신종사채 등에 대한 증여의제】
add 제31조의 6【주식 또는 출자지분의 상장등에 따른 이익의 증여의제】
add 제31조의 7【금전대부에 따른 증여의제】
add 제32조
add 제33조 【배우자등에 대한 양도시의 증여추정】
add 제34조 【재산을 자력으로 취득하였다고 인정하기 어려운 경우】
제3절 증여세과세가액
add 제35조 【비과세되는 증여재산의 범위등】
add 제36조 【증여세과세가액에서 공제되는 채무】
제4절 공익목적출연재산의과세가액불산입
add 제37조 【내국법인 주식등의 초과보유 계산방법등】
add 제38조 【공익법인등이 출연받은 재산의 사후관리】
add 제39조 【공익법인등의 자기내부거래에 대한 증여세 과세】
add 제40조 【공익법인등에게 부과되는 증여세과세가액의 계산등】
add 제41조 【출연재산 명세의 보고등】
add 제42조 【주식등의 보유기준의 적용대상에서 제외되는 공익법인등】
add 제43조 【공익법인등에 대한 외부전문가의 세무확인등】
add 제44조 【장부의 작성·비치】
add 제45조 【준용규정】
add 제45조의 2【장애인이 증여받은 재산의 과세가액불산입】
제5절 증여공제
add 제46조 【증여재산공제의 방법등】
add 제47조 【준용규정】
제6절 세액공제
add 제48조 【준용규정】
제4장 재산의평가
add 제49조 【평가의 원칙등】
add 제50조 【부동산의 평가】
add 제51조 【지상권등의 평가】
add 제52조 【기타 유형재산의 평가】
add 제53조 【협회등록법인의 주식등의 평가등<개정 1999.12.31>】
add 제54조 【비상장주식의 평가】
add 제55조 【순자산가액의 계산방법】
add 제56조 【1주당 최근 3년간의 순손익액의 계산방법】
add 제57조 【기업공개준비중인 주식등의 평가등】
add 제58조 【국·공채등 기타 유가증권의 평가】
add 제58조의 2【신종사채 등의 평가】
add 제58조의 3【국외재산에 대한 평가】
add 제59조 【무체재산권등의 평가】
add 제60조 【조건부권리등의 평가】
add 제61조 【신탁의 이익을 받을 권리의 평가】
add 제62조 【정기금을 받을 권리의 평가】
add 제63조 【저당권등이 설정된 재산의 평가】
제5장 신고와납부 제1절 신고
add 제64조 【상속세과세표준신고】
add 제65조 【증여세과세표준신고】
제2절 납부
add 제66조 【자진납부】
add 제67조 【연부연납의 신청 및 허가】
add 제68조 【연부연납금액등의 계산】
add 제69조 【연부연납가산금의 가산율】
add 제70조 【물납의 신청 및 허가】
add 제71조 【관리·처분이 부적당한 재산의 물납】
add 제72조 【물납재산의 변경】
add 제72조의 2
add 제73조 【물납청구의 범위】
add 제74조 【물납에 충당할 수 있는 재산의 범위등】
add 제75조 【물납에 충당할 재산의 수납가액의 결정】
add 제76조 【문화재자료등의 징수유예액의 계산등】
add 제77조 【준용규정】
제6장 결정과경정
add 제78조 【결정·경정】
add 제79조 【과세표준과 세액의 결정통지】
add 제80조 【가산세등】
add 제81조 【경정청구등의 인정사유】
제7장 보칙
add 제82조 【상속개시등의 통지】
add 제83조 【납세관리인의 선정 및 변경방법】
add 제84조 【지급조서등의 제출】
add 제85조
add 제86조 【질문·조사】
add 제87조 【인별 재산과세자료의 수집·관리대상】

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①다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 법 제42조 제2항의 규정에 의하여 당해 이익에 해당하는 금액을 제1호의 규정에 의한 신종사채를 발행한 법인의 지배주주등 또는 특수관계에 있는 자로부터 증여받은 것으로 본다.<개정 1998·12·31, 1999.12.31>

1. 주식으로 전환·인수 또는 교환할 수 있는 권리가 부여된 사채인 전환사채·신주인수권부사채·교환사채 기타 이와 유사한 사채(이하 "신종사채"라 한다)를 발행하는 법인으로부터 가목의 규정에 해당하는 자가 신종사채를 직접 인수·취득(증권거래법에 의한 당해 신종사채의 인수회사로부터 인수·취득하는 경우를 포함한다. 이하 이 호에서 같다)하거나 나목의 규정에 해당하는 자가 그 소유주식에 비례하여 배정받을 수 있는 신종사채의 수를 초과하여 인수·취득하는 경우로서 신종사채를 인수·취득한 자가 이익을 얻는 경우 : 제30조제1항 내지 제3항의 규정을 준용하여 계산한 금액

가. 당해 법인의 주주가 아닌 자로서 최대주주등에 해당하거나 그와 특수관계에 있는 자

나. 당해 법인의 주주로서 최대주주등에 해당하거나 그와 특수관계에 있는 자

2. 제1호의 경우를 제외하고 신종사채를 특수관계에 있는 자로부터 취득한 경우(법 제40조의 규정을 적용받는 경우를 제외한다)로서 신종사채 취득한 자가 이익을 얻는 경우 : 제30조제1항 내지 제3항의 규정을 준용하여 계산한 금액(신주인수권증서 등을 신종사채로부터 분리하여 취득하는 경우에는 당해 신주인수권증서 등으로써 인수할 수 있는 주식가액에서 신주인수가액 및 신주인수권증서 등의 매입가액을 차감한 금액)

3. 신종사채를 특수관계자에게 양도하는 경우로서 신종사채를 양도한 자가 이익을 얻은 경우 : 제30조제1항 내지 제3항의 규정을 준용하여 계산한 금액(신주인수권증서 등을 신종사채로부터 분리하여 양도하는 경우에는 신주인수가액 및 신주인수권증서 등의 양도가액에서 당해 신주인수권증서 등으로 인수할 수 있는 주식가액을 차감한 가액)

②제1항제1호 및 제2호의 규정에 의하여 제30조제1항 내지 제3항의 규정을 준용함에 있어서 동조제1항 및 제3항중 "전환사채"는 각각 "신종사채"로, "전환"은 각각 "전환·인수 및 교환"으로 보고, 동조제1항중 "전환기준가격"은 "전환·인수 및 교환기준가격"으로 보며, 동조제2항 및 제3항중 "전환사채취득일"은 각각 "신종사채의 직접인수·취득일 또는 신종사채의 취득일"로 본다.

③제1항제3호의 규정에 의하여 제30조제1항 내지 제3항의 규정을 준용함에 있어서 제30조 제1항 및 동조제3항중 "전환사채"는 각각 "신종사채"로, "전환"은 각각 "전환·인수 및 교환"으로 보고, 제30조 제1항중 "전환기준가격"은 "전환·인수 및 교환기준가격"으로 보며, 제30조 제2항 및 동조제3항중 "전환사채취득일"은 "신종사채의 양도일"로, "전환사채의 취득가액"은 "신종사채의 양도가액"으로 본다.<신설 1998·12·31>

④제30조 제4항의 규정은 제1항의 규정에 의한 특수관계에 있는 자에 대하여 이를 준용한다. 이 경우 제1항제3호의 규정에 의한 특수관계에 있는 자에 대하여 제30조 제4항의 규정을 준용하는 때에는 제30조 제4항중 "전환사채를 인수 또는 취득한 자"는 "신종사채를 양도한 자"로 본다.<개정 1998·12·31>

⑤제31조의4 제3항의 규정은 제1항제1호의 경우에 이를 준용한다.<개정 1998·12·31>

상속세및증여세법시행령 16682호