검색
음성으로 듣기
문의 : 제목, 작성자, 등록일, 상담분야, 관련 키워드, 질문내용
제 목 연결기업간 기계장치 거래에 관한 질문입니다
작성자 skbe** 등록일 2021.02.01
상담분야 지방세 > 취득세 > 신·증축
관련 키워드
지분율 100%가지고 있는 종속회사에 기계장치를 만들어 판매 하였습니다.
(제조과정에 필요한 기계장치를 직접만들어 사용하고 있으며, 이번에 처음으로 기계장치를 만들어 종속회사에 판매.
사업자등록증상 산업용기계 포함되어있음)

지배기업 회계처리
1. 기타매출원가    80,000 / 건설중인자산    80,000

2. 외상매출금     110,000 / 기타매출        100,000
                                    부가세예수금   10,000

종속기업 회계처리
1. 건설중인자산  100,000 / 미지급금  110,000
   부가세대급금    10,000

2. 기계장치      101,000 / 건설중인자산 101,000(종속회사 투입액 포함)

3. 감가상각비        420 / 감가상각누계액    420

<문의>
연결 재무제표작성 시 내부거래 제거는 어떻게 하는 지 궁금합니다?

단순하게
미지급금 110,000 / 외상매출금 110,000

기타매출 100,000 / 기타매출원가                   80,000
                          기타매출원가(미실현이익)   20,000

감가상각비 420 / 감가상각누예액 420

으로 처리를 하는지? 지분법손익을 계산하여야 하는지 궁금합니다

 
답변
답변 : 제목, 답변일, 답변내용, 연관자료, 첨부파일 등
제 목 [답변] 연결기업간 기계장치 거래에 관한 질문입니다 경지현 상담위원 상담분야 법인세
등록일 2021.02.02
연결에서는 매출과 매출원가가 제거되어야 하고, 매출총이익(미실현이익)만큼 기계장치가 제거되어야 하며, 제거된 기계장치에 해당하는 감가상각비와 감가상각누계액을 제거하여야 합니다.

(차) 기타매출 100,000      (대) 기타매출원가   80,000
                                               기계장치          20,000

(차) 감가상각누계액  xxx    (대) 감가상각비(주1)  xxx
주1. 제거된 기계장치(20,000)에 해당하는 감가상각비

(차) 미지급금 110,000      (대) 외상매출금 110,000

한편, 지분법을 적용하고 있는 경우라면 별도(개별)재무제표에서 지분법을 적용하여야 하고, 연결에서는 지분법을 취소하시면 됩니다.

※ 상담에 대한 답변은 상담위원의 개인적인 견해로서 ㈜조세통람(택스넷)의 공식적인 의견과는 무관하며 권한 있는 기관(법원, 과세관청 등)의 유권해석과도 차이가 있을 수 있으니 참고자료로만 활용하시기 바랍니다. 따라서, 의사결정 등 실제적용에 있어서는 권한 있는 기관이나 해당 분야 전문가의 조언을 얻어 충분히 검토하시기 바라며, ㈜조세통람(택스넷)은 본 상담의 답변을 활용함으로 인해 발생되는 결과에 법적책임 등이 없음을 주지하시기 바랍니다.

※ 본 상담의 답변 게시물은 ㈜조세통람(택스넷)의 저작물이므로 무단 복제 및 배포를 금하며, 무단 복제 및 배포가 의심되는 경우에는 답변이 제한될 수 있음을 양지하여 주시기 바랍니다.

전체 :

95,717

온라인 상담 목록 미리보기 : 상담분야, 제목, 작성자, 등록일, 상담위원, 답변
상담분야 제목 작성자 등록일 상담위원 답변
법인세 97702 제목 새글 제목 te**** 2025.08.04 답변대기
부가가치세 97652 test 새글 test so**** 2025.07.29 답변대기
법인세 97602 123 새글 11 ad**** 2025.07.27
이우리

상담위원

답변완료
부가가치세 945 공통매입세액 명세서 작성 관련 가산세 문의 새글 공통매입세액 명세서 작성 관련 가산세 문의 null**** 2025.07.24
경지현

상담위원

답변완료
법인세 950 안녕하세요. 특수관계자간의 대여금 상환관련 질문입니다. 새글 특수관계자에게 특수목적대여금(사업을 위한 토지매입자금의 일부) 및 운영자금에 대한 대여금 등 여러 차례에 걸쳐서 금전대여 거래가 발생하였습니다.대여금약정서에는 해당 대여금의 상환순서나 이자와 원금의 상환순서는 존재하지 않습니다.특수목적대여금(사업을 위한 토지매입자금의 일부)과 관련하여 해당 사업지의 매각으로 들어온 대금으로 차입금을 상환하고자 할때 차입금의 상환순서가 있는지가 궁금합니다.선입선출 형태로 상환을 처리하는 건인지, 해당 목적차입금과 관련된 자금으로 상환하는 건이니 해당 특수목적차입금 상환을 우선으로 해야하는건인지?그리고 해당 특수목적차입금을 상환하고 그외에 여분의 자금이 남아서 상환을 할 경우에는 차입금을 선차입한 차입금 상환을 하는건인지? 아니면 뒤에 차입한 차입금이 상환이 가능한지 여부를 알고 싶습니다. (이자는 가중평균차입금이자율을 적용하기 때문에 최근의 금리상승으로 후에 대여한 대여금의 이자율이 높습니다.) ks**** 2025.07.24 답변완료