종합소득세 확정신고절차 - 소득세 신고유형 및 신고유형별 신고서식ㆍ첨부서류
소득세 신고유형 및 신고유형별 신고서식ㆍ첨부서류
소득세 신고유형(14종)
| 안내문 유형 | 신고안내 대상 | 소득종류 | 기장의무 | 신고안내 |
|---|---|---|---|---|
| (S) | 성실신고확인대상자 | 사업소득 | 복식부기/ 간편장부 | 홈택스/모바일 |
| (A) | 외부조정대상자 | 〃 | 복식부기 | 〃 |
| (B) | 자기조정대상자 | 〃 | 〃 | 〃 |
| (C) | 복식부기의무자 중 전년 복식부기의무 추계 신고자(무신고 간주자) | 〃 | 〃 | 〃 |
| (D) | 간편장부대상자 | 〃 | 간편장부 | 〃 |
| (E) | 단순경비율 대상자(모두채움 제외) | 〃 | 〃 | 〃 |
| (F) | 모두채움(단순경비율사업,근로,연금,기타) ＞ 10,000원 | 종합소득 | 〃 | 홈택스/서면 |
| (G) | 모두채움(단순경비율사업,근로,연금,기타) ≤ △10,000원 | 〃 | 〃 | 〃 |
| 주택임대 (V) | 수입금액 2천만원 이하 주택임대 모두채움 | 사업소득 (부동산임대) | 복식부기/ 간편장부 | 〃 |
| (Q) | 종교인기타소득만 있는 대상자 중 납부할 세액 > 10,000원 | 종교인 기타소득 | 비사업자 | 〃 |
| (R) | 종교인기타소득만 있는 대상자 중 납부할 세액 ≤ △10,000원 | 〃 | 〃 | 〃 |
| (T) | 금융, 근로, 연금, 기타(종교인기타* 포함)소득 * 단일 종교인소득자(Q, R 제외) 제외 | 종합소득 | 〃 | 홈택스/모바일 |
| 사전안내 (I) | 신고시 도움이 되는 사항 안내 | 사업소득 | 복식부기/ 간편장부 | 〃 |
신고유형별 신고서식
1. 성실신고확인 대상자 - 제40호 서식(1), 재무상태표, 손익계산서와 그 부속서류, 합계잔액시산표, 조정계산서, 성실신고확인서 등 2. 복식부기 신고자 (자기조정, 외부조정), 조정계산서 - 제40호 서식(1), 재무상태표, 손익계산서와 그 부속서류, 합계잔액시산표, 조정계산서 등 3. 간편장부 신고자 - 제40호 서식(1), 간편장부소득금액계산서, 총수입금액 및 필요경비 명세서 등 4. 기준경비율 신고자 - 제40호 서식(1), 주요경비지출명세서 등 5. 단순경비율 신고자 - 단순경비율 적용 대상자나 복수소득자(근로·연금·기타소득)는 제40호 서식(4) 6. 단일소득 종교인소득자 - 종교인소득(기타소득)만 있는 종교관련종사자는 제40호 서식(5) * 해당 종교인소득에 대하여 「소득세법」제20조 제1항에 따른 근로소득으로 원천징수하거나 과세표준확정신고를 한 경우는 제외 7. 비사업자 (금융소득자, 연말정산 사업소득자, 근로소득자, 기타소득자(계약금이 위약금·배상금으로 대체되는 경우 및 가상자산 양도·대여 제외), 연금소득자) - 제40호 서식(1) 8. 단일소득-분리과세 소득자{(주택임대, 기타소득(계약금이 위약금·배상금으로 대체되는 경우 및 가상자산 양도·대여)} - 분리과세를 선택한 수입금액 2천만원 이하 주택임대소득자는 40호 서식(6)
종합소득세 신고 서류(소득세법 시행규칙 §100,101,102)
- 종합소득세 신고서에 첨부하는 서류는 해당업종 및 공제사항 등에 따라 차이가 있습니다.
- 종합소득세 신고서식은 국세청 홈페이지 상단 국세신고안내메뉴의 종합소득세를 선택하면 화면중앙에 신고서식 및 첨부서류 화면이 있으며 필요한 서식을 다운받아 출력하시면 됩니다.
※ 국세청 홈페이지(http://www.nts.go.kr) → 국세신고안내 → 개인신고안내 → 종합소득세 → 주요서식
1. 종합소득세·농어촌특별세 과세표준확정신고 및 납부계산서 [소득세법 제40호] 2. 과세표준확정신고서 단순경비율·근로·연금·기타소득 대상자용 [소득세법 제40호(4)] 3. 과세표준확정신고서 단일소득-종교인소득자용 [소득세법 제40호(5)] 4. 과세표준확정신고서 분리과세소득자용 [소득세법 제40호(6)] 5. 성실신고확인서 [기획재정부 고시 제2012-6호] 6. 간편장부 소득금액계산서 [소득세법 제82호] 7. 총수입금액 및 필요경비명세서 [소득세법 제82호 부표] 8. 주요경비지출명세서 [소득세법 제20호(5)] 9. 영수증수취명세서 [소득세법 제40호(5)] 10. 기부금명세서 [소득세법 제45호] 11. 공동사업자별 분배명세서 [소득세법 제41호] 12. 영수증서(납세자용)납부서(수납기관용)영수필통지서(징수기관용) [국세징수법 제1호] 13. 해외부동산 취득 및 투자운용(임대)명세서 [국제조세조정법 제51호] 14. 해외영업소 설치현황표 [국제조세조정법 제50호] 15. 손실거래명세서 [국제조세조정법 제49호] 16. 해외현지법인 재무상황표 [국제조세조정법 제48호] 17. 해외현지법인 명세서 [국제조세조정법 제47호] 18. 기부금 조정명세서 [소득세법 제56호] 19. 접대비 조정명세서 [소득세법 제55호] 20. 표준합계잔액시산표 [소득세법 제40호(9)] 21. 표준원가명세서 [소득세법 제40호(8)] 22. 표준손익계산서 [소득세법 제40호(7)] 23. 표준재무상태표 [소득세법 제40호(6)] 24. 장애인증명서 [소득세법 제38호] 25. 공익단체 추천서 [소득세법 제33호(4)] 26. 조세조약 상 비과세·면제 적용을 위한 경정청구서 [소득세법 제29호(15)] 27. 제한세율 적용을 위한 경정청구서 [소득세법 제29호(14)] 28. 국외투자기구 신고서, 실질귀속자 명세 [소득세법 제29호(13)] 29. 조세조약에 따른(소득세, 법인세) 비과세·면제 신청서 [소득세법 제29호(2)] 30. 연금보험료 등 소득·세액 공제확인서 [소득세법 제26호(2)] 31. 외국납부세액공제(필요경비산입) 신청서 외 [소득세법 제11호] 32. 사업장현황신고서 [소득세법 제19호] 33. 의료업자 수입금액 검토표(일반병원·한의원 공통) [소득세법 제19호(2)] 34. 대부업자 수입금액 검토표 [소득세법 제19호(3)] 35. 학원사업자 수입금액 검토표 [소득세법 제19호(5)] 36. 연예인 수입금액 검토표 [소득세법 제19호(6)] 37. 주택임대사업자 수입금액 검토표 [소득세법 제19호(7)] 38. 일인별 수입금액 검토표 [소득세법 제19호(8)] 39. 토지등 매매차익 예정신고서 및 납부계산서 등 [소득세법 제16호] 40. 경비 등의 송금명세서 [소득세법 제7호(2)] 41. 비과세사업소득 계산명세서 [소득세법 제37호의 3] 42. 업무용승용차 관련비용 등 명세서 [소득세법 제63호] 43. 개인지방소득세 납부서 [기타 40호] 44. 종합소득에 대한 개인지방소득세 과세표준확정신고서 및 납부계산서 [기타 40호(2)] 45. 개인지방소득세 과세표준확정신고서 및 납부계산서 단순경비율 적용 대상자용 [기타 40호(3)] 46. 개인지방소득세 과세표준확정신고서 및 납부계산서 단일소득-분리과세주택임대소득자용 [기타 40호(4)] 47. 개인지방소득세 과세표준확정신고서 및 납부계산서 단일소득-종교인소득자용 [기타 40호(5)] 48. 귀속 종합소득세·개인지방소득세 신고 안내[기타 40호(7)] 49. 토지등 매매차익에 대한 개인지방소득세 예정신고서 및 납부계산서 [기타 39호(5)]