[부가가치세 신고절차] 부가가치세 신고 서류
부가가치세 신고 서류
- ㅇ 부가가치세 신고서에 첨부하는 서류는 해당 업종 및 공제사항 등에 따라 차이가 있습니다.
| 사업자구분 | 제출대상 서류 |
|---|---|
| 일반과세자 | 1. 일반과세자 부가가치세 확정신고서 [아래 항목은 해당하는 경우에만 제출] 2. 매출처별세금계산서합계표 3. 매입처별세금계산서합계표 4. 영세율 매출명세서 및 첨부서류(영세율 해당자) 5. 대손세액공제신고서 6. 공제받지 못할 매입세액 명세서 및 계산근거 7. 매출처별계산서합계표 8. 매입처별계산서합계표 9. 신용카드매출전표 등 수령명세서 10. 전자화폐결제명세서(전산작성분 첨부가능) 11. 부동산임대공급가액명세서(부동산임대 시) 12. 건물관리명세서(부동산 관리업) 13. 사업장현황명세서(음식, 숙박업자 및 그 밖의 서비스업자) 14. 현금매출명세서(전문직, 예식장, 부동산중개업, 보건업 등) 15. 동물 진료용역 매출명세서(동물 진료용역 제공 시) 16. 사업양도 신고서(사업 양도 시) 17. 주사업장 총괄납부를 하는 경우 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서 18. 사업자단위과세를 적용받는 사업자의 경우에는 사업자단위과세의 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서 19. 건물 등 감가상각자산취득명세서(건물, 기계장치 등을 취득하는 경우) 20. 의제매입세액공제신고서 21. 재활용폐자원 및 중고자동차 매입세액 공제 신고서 22. 소규모 개인사업자 부가가치세 감면신청서 23. 그 밖의 필요한 증빙서류 |
| 간이과세자 | 1. 간이과세자 부가가치세 신고서 [아래 항목은 해당하는 경우에만 제출] 2. 매출처별세금계산서합계표 3. 매입처별세금계산서합계표 4. 영세율 매출명세서 및 첨부서류(영세율 해당자) 5. 부동산임대공급가액명세서(부동산임대 시) 6. 사업장현황명세서(음식, 숙박업자 및 그 밖의 서비스업자) 7. 그 밖에 「부가가치세법 시행규칙」 제74조에 따른 해당 서류 |
| 구 분 | 제출 서류 |
|---|---|
| 예식장업, 부동산중개업, 보건업(병원과 의원), 변호사업, 심판변론인업, 법무사업, 공인회계사업, 세무사업, 경영지도사업, 기술지도사업, 건축사업, 도선사업, 측량사업, 공인노무사업, 의사업, 한의사업, 약사업, 한약사업, 수의사업과 그 밖에 이와 유사한 사업서비스업 | 현금매출명세서 |
| 동물 진료용역을 제공하는 경우 | 동물 진료용역 매출명세서 |
| 법 제46조 제1항에 따라 신용카드매출전표 등을 발행한 사업자의 경우 | 신용카드매출전표 등 발행금액 집계표 |
| 영세율 매출이 있는 경우 | 영세율 매출명세서 내국신용장·구매확인서 전자발급명세서 영세율 첨부서류 |
| 대손세액공제를 받으려 하거나 대손세액을 매입세액에 더하려는 사업자 | 대손세액공제(변제)신고서 |
| 법 제39조에 따라 공제받지 못할 세액이 있는 경우 | 공제받지 못할 매입세액 명세서 및 계산근거 |
| 법 제46조 제1항에 따라 전자적 결제수단으로 매출하여 공제받는 경우 | 전자화폐결제명세서 |
| 법 제46조 제3항에 따라 매입세액을 공제받는 경우 | 신용카드매출전표 등 수령명세서 |
| 부동산임대업자의 경우 | 부동산임대공급가액명세서 임대차계약서 사본(임대차계약을 갱신한 경우) |
| 부동산관리업을 경영하는 사업자의 경우(주거용 건물관리는 제외) | 건물관리명세서 |
| 음식, 숙박업자 및 그 밖의 서비스업자의 경우 | 사업장현황명세서 |
| 건물·기계장치 등을 취득하는 경우 | 건물 등 감가상각자산 취득명세서 |
| 의제매입세액이 있는 경우 | 의제매입세액공제신고서 |
| 재활용폐자원 매입세액이 있는 경우 | 재활용폐자원 및 중고자동차 매입세액 공제 신고서 |
| 사업을 양도하는 경우 | 사업양도신고서 |
| 주사업장 총괄납부사업자의 경우 | 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서 |
| 사업자단위 과세 사업자의 경우 | 사업자단위과세의 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액)신고명세서 |
| 면세 매출이 있는 경우 | 매출처별 계산서합계표 |
| 면세 매입이 있는 경우 | 매입처별 계산서합계표 |
| 환급 신고 등 그 밖의 설명이 필요한 경우 | 그 밖의 필요한 증빙서류 |