세액계산 흐름도[개인]
| 구 분 | 주택분 | 종합합산 토지분 | 별도합산 토지분 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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| ∑ 공시가격 | ∑ 주택 공시가격 | ∑ 종합합산 토지 공시가격 | ∑ 별도합산 토지 공시가격 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| － | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 공제금액 | 9억 원(1세대 1주택자 12억 원) | 5억 원 | 80억 원 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| × | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 공정시장 가액비율 | 주택분 60%, 토지분 100% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ＝ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 종부세 과세표준 | 주택분 종합부동산세 과세표준 | 종합합산 토지분 종합부동산세 과세표준 | 별도합산 토지분 종합부동산세 과세표준 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| × | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 세율(%) |
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| ＝ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 종합부동산세액 | 주택분 종합부동산세액 | 토지분 종합합산세액 | 토지분 별도합산세액 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| － | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 공제할 재산세액 | 재산세로 부과된 세액 중 종합부동산세 과세표준금액에 부과된 재산세 상당액 → 과세대상 유형별(주택, 종합합산 토지, 별도합산 토지)로 구분하여 계산 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ＝ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 산출세액 | 주택분 산출세액 | 종합합산 토지분 산출세액 | 별도합산 토지분 산출세액 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| － | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 세액공제 (%) | 【1세대 1주택】 보유 : 5년(20), 10년(40), 15년(50) 연령 : 60세(20), 65세(30), 70세(40) → 중복적용 가능(한도 80%) | 해당 없음 | 해당 없음 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| － | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 세부담상한 초과세액 | [직전년도 총세액상당액(재산세 + 종부세) × 세부담상한율]를 초과하는 세액 → 세부담상한율 : 150% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ＝ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 납부할세액 | 각 과세유형별 세액의 합계액 [250만원 초과 시 분납 가능(6개월)] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
세액계산 흐름도[법인]
| 구 분 | 주택분 | 종합합산 토지분 | 별도합산 토지분 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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| ∑ 공시가격 | ∑ 주택 공시가격 | ∑ 종합합산 토지 공시가격 | ∑ 별도합산 토지 공시가격 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| － | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 공제금액 | 해당없음 | 5억 원 | 80억 원 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| × | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 공정시장 가액비율 | 주택분 60%, 토지분 100% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ＝ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 종부세 과세표준 | 주택분 종합부동산세 과세표준 | 종합합산 토지분 종합부동산세 과세표준 | 별도합산 토지분 종합부동산세 과세표준 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| × | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 세율(%) |
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| ＝ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 종합부동산세액 | 주택분 종합부동산세액 | 토지분 종합합산세액 | 토지분 별도합산세액 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| － | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 공제할 재산세액 | 재산세로 부과된 세액 중 종합부동산세 과세표준금액에 부과된 재산세 상당액 → 과세대상 유형별(주택, 종합합산 토지, 별도합산 토지)로 구분하여 계산 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ＝ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 산출세액 | 주택분 산출세액 | 종합합산 토지분 산출세액 | 별도합산 토지분 산출세액 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| － | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 세액공제 (%) | 해당 없음 | 해당 없음 | 해당 없음 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| － | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 세부담상한 초과세액 | 해당 없음 | 150% | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ＝ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 납부할세액 | 각 과세유형별 세액의 합계액 [250만원 초과 시 분납 가능(6개월)] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||