부가가치세 매입세액 불공제

46분 이철재

사업자가 사업을 위하여 사용하였거나 사용할 목적으로 재화나 용역을 구입하거나 재화를 수입하면서 세금계산서(재화를 수입하는 경우에는 수입세금계산서)를 수취한 경우에는 그 세금계산서에 기재된 매입세액은 매출세액에서 공제하되, 부가가치세법에 매입세액 불공제 대상으로 열거된 경우에는 매입세액을 매출세액에서 공제하지 않습니다. 매입세액 공제 여부는 부가가치세 납부세액을 결정하는 가장 중요한 요소 중의 하나입니다. 이번 호에서는 매입세액 불공제에 대하여 살펴보고자 합니다. [참고] 월간조세 12월호 : 부가가치세 매입세액 불공제

손금불산입대상인 공과금

12분 이철재

  법인이 처음 설립될 때부터 소멸될 때까지 여러 가지 종류의 세금과 공과금을 납부합니다. 법인을 설립할 때 등록면허세를, 법인이 재산을 취득하면 취득세를, 부동산을 보유하면 재산세, 종합부동산세를, 재화나 용역의 거래에 대해서는 부가가치세를 납부합니다. 또한 세금은 아니지만 강제적으로 부담하는 공과금도 있습니다. 세금과 공과금을 납부하지 않는 법인은 없으므로 세금과 공과금의 처리방법은 모든 법인의 세무담당자나 세무대리인이 알아야 합니다. 이번 원고에서는 법인세법상 세금과 공과금의 처리방법을 살펴보려고 합니다. [참고] 월간조세 11월호 : 세금과 공과금에 대한 법인세법상 처리

세금과 공과금에 대한 법인세법상 처리

56분 이철재

법인이 처음 설립될 때부터 소멸될 때까지 여러 가지 종류의 세금과 공과금을 납부합니다. 법인을 설립할 때 등록면허세를, 법인이 재산을 취득하면 취득세를, 부동산을 보유하면 재산세, 종합부동산세를, 재화나 용역의 거래에 대해서는 부가가치세를 납부합니다. 또한 세금은 아니지만 강제적으로 부담하는 공과금도 있습니다. 세금과 공과금을 납부하지 않는 법인은 없으므로 세금과 공과금의 처리방법은 모든 법인의 세무담당자나 세무대리인이 알아야 합니다. 이번 원고에서는 법인세법상 세금과 공과금의 처리방법을 살펴보려고 합니다. [참고] 월간조세 11월호 : 세금과 공과금에 대한 법인세법상 처리

수입이자 등의 귀속사업연도

30분 이철재

법인세 과세대상인 소득금액 계산은 사업연도라는 기간계산의 독립을 전제로 하므로 소득금액 계산의 기초가 되는 손익의 귀속사업연도에 관한 세법상의 규정은 매우 중요합니다. 익금이나 손금을 어느 사업연도에 귀속시키든 법인 존속기간 동안의 익금과 손금의 크기는 같으나, 손익의 귀속사업연도를 잘못 적용하면 사업연도별 소득금액이 달라지고 누진세율 적용으로 인해 납부세액도 달라질 수 있습니다. 또한 손익의 귀속을 어느 사업연도로 귀속시키는지에 따라 국세부과 제척기간, 이월결손금 공제와 결손금소급공제의 대상기간 계산, 법정기부금과 지정기부금 한도액 등이 달라질 수 있습니다. [참고] 월간조세 10월호 : 법인의 손익 귀속사업연도

법인의 손익 귀속사업연도

61분 이철재

법인세 과세대상인 소득금액 계산은 사업연도라는 기간계산의 독립을 전제로 하므로 소득금액 계산의 기초가 되는 손익의 귀속사업연도에 관한 세법상의 규정은 매우 중요합니다. 익금이나 손금을 어느 사업연도에 귀속시키든 법인 존속기간 동안의 익금과 손금의 크기는 같으나, 손익의 귀속사업연도를 잘못 적용하면 사업연도별 소득금액이 달라지고 누진세율 적용으로 인해 납부세액도 달라질 수 있습니다. 또한 손익의 귀속을 어느 사업연도로 귀속시키는지에 따라 국세부과 제척기간, 이월결손금 공제와 결손금소급공제의 대상기간 계산, 법정기부금과 지정기부금 한도액 등이 달라질 수 있습니다. [참고] 월간조세 10월호 : 법인의 손익 귀속사업연도

[제6강] 지출증명서류합계표의 작성(2)

70분 이영우

2021 경비지출증빙의 세무실무전략 [제6강] 지출증명서류합계표의 작성(2) 1. 표준대차대조표항목(2) 2. 표준손익계산서항목 3. 부속명세서항목

[제5강] 지출증명서류합계표의 작성(1)

69분 이영우

2021 경비지출증빙의 세무실무전략 [제5강] 지출증명서류합계표의 작성(1) 1. 개요 2. 표준대차대조표항목(1)

[제4강] 정규증명서류의 특례

47분 이영우

2021 경비지출증빙의 세무실무전략 [제4강] 정규증명서류의 특례 1. 유형별 특례거래 2. 사례

[제3강] 재화와 용역

35분 이영우

2021 경비지출증빙의 세무실무전략 [제3강] 재화와 용역 1. 재화와 용역의 범위 2. 사례

[제2강] 거래상대방

66분 이영우

2021 경비지출증빙의 세무실무전략 [제2강] 거래상대방 1. 사업자의 범위 2. 사업자유형에 따른 세금계산서 등의 발급  ①세금계산서의 발급  ②영수증 발급

[제1강] 조세기초, 정규증명서류의 기초

71분 이영우

2021 경비지출증빙의 세무실무전략 [제1강] 조세기초, 정규증명서류의 기초 1. 조세기초 2. 정규증명서류의 개요 3. 정규증명서류의 구분

[제4강] 법인세관련조세특례제한법(Ⅲ), 부가가치세업, 기타국세, 지방세

59분 이영우

2021 개정세법해설 [제4강] 법인세관련조세특례제한법(Ⅲ), 부가가치세업, 기타국세, 지방세 1. 기타조세특례제한법규정 2. 부가가치 세규정 3. 상속, 증여세규정 4. 국제조세 5. 지방세업규정

[제3강] 법인세관련조세특례제한법(Ⅱ)

59분 이영우

2021 개정세법 해설 [제3강] 법인세관련조세특례제한법(Ⅱ) 1. 통합투자세액공제 2. 가속상각 3. 고용증대세액공제

[제2강] 법인세(Ⅱ), 관련조세특례제한법(Ⅰ)

49분 이영우

2021 개정세법 해설 [제2강] 법인세(Ⅱ), 관련조세특례제한법(Ⅰ) 1. 기부금 제도 개선 2. 비현실적퇴직금의 근속기간통계 3. 상장주식시가 산정 4. 외국납부세액공제제도개선 5. 통합투자세액공제

[제1강] 개정세법개요, 소득세, 법인세(Ⅰ)

50분 이영우

2021 개정세법해설 [제1강] 개정세법개요, 소득세, 법인세(Ⅰ) 1. 개정세법개요 2. 소득세 - 원천징수 관련 개정내용 3. 법인세(Ⅰ)

[제3강] 자산수증이익과 채무면제이익 중 이월결손금의 보전에 충당된 금액의 익금불산입제도

8분 이철재

법인세는 사업연도 단위로 과세합니다. 이러한 기간과세제도에서는 어떤 사업연도에는 결손금이, 또 다른 사업연도에서는 소득이 발생할 수 있습니다. 결손금은 다른 사업연도의 소득에서 공제해야 합니다. 결손금을 공제하지 않으면 소득이 매년 일정하게 발생하는 법인과 경기에 따라 변동하는 법인 간에 과세형평을 유지할 수 없기 때문입니다. 이에 따라 법인세법은 결손금공제제도를 두고 있습니다. [참고] 월간조세 9월호 : 법인의 결손금 공제제도

[제2강] 결손금 소급공제제도

20분 이철재

법인세는 사업연도 단위로 과세합니다. 이러한 기간과세제도에서는 어떤 사업연도에는 결손금이, 또 다른 사업연도에서는 소득이 발생할 수 있습니다. 결손금은 다른 사업연도의 소득에서 공제해야 합니다. 결손금을 공제하지 않으면 소득이 매년 일정하게 발생하는 법인과 경기에 따라 변동하는 법인 간에 과세형평을 유지할 수 없기 때문입니다. 이에 따라 법인세법은 결손금공제제도를 두고 있습니다. [참고] 월간조세 9월호 : 법인의 결손금 공제제도

[제1강] 법인세 결손금 공제제도

32분 이철재

법인세는 사업연도 단위로 과세합니다. 이러한 기간과세제도에서는 어떤 사업연도에는 결손금이, 또 다른 사업연도에서는 소득이 발생할 수 있습니다. 결손금은 다른 사업연도의 소득에서 공제해야 합니다. 결손금을 공제하지 않으면 소득이 매년 일정하게 발생하는 법인과 경기에 따라 변동하는 법인 간에 과세형평을 유지할 수 없기 때문입니다. 이에 따라 법인세법은 결손금공제제도를 두고 있습니다. [참고] 월간조세 9월호 : 법인의 결손금 공제제도

부가가치세의 공급시기와 세금계산서의 발급

103분 이철재

재화 또는 용역의 공급이 언제 이루어졌는지를 결정하는 시간적 기준을 공급시기라고 합니다. 공급자는 공급시기에 세금계산서를 발급하고, 공급시기가 속하는 과세기간에 부가가치세를 신고ㆍ납부하여야 합니다. 공급시기를 잘못 판단하여 공급시기 전에 세금계산서를 미리 발급하거나 공급시기가 지난 후에 세금계산서를 발급하면 사실과 다른 세금계산서에 해당하므로 공급자에게는 가산세가 부과되고, 공급받는 자에게는 매입세액이 공제되지 아니하거나 가산세가 부과되므로 공급시기를 정확히 판단하는 것은 실무상 매우 중요합니다. 이번 강의에서는 부가가치세 공급시기 판단과 세금계산서 발급에 실수가 없도록 자세히 다루고 넘어가겠습니다. [참고] 월간조세 8월호 : 부가가치세의 공급시기와 세금계산서의 발급

법인세법상 부당행위계산의 부인제도 (자본거래 제외)

76분 이철재

부당행위계산 부인이란 법인이 특수관계에 있는 자와의 거래에 있어 정상적인 경제인의 합리적인 방법에 의하지 아니하고 「법인세법 시행령」 제88조 제1항 각 호에 열거된 여러 거래형태를 빙자하여 남용함으로써 조세부담을 부당하게 회피하거나 경감시켰다고 인정되는 경우에 과세권자가 이를 부인하고 법령에 정하는 방법에 의하여 객관적이고 타당해 보이는 소득이 있는 것으로 의제하는 제도입니다. [참고] 월간조세 7월호 : 법인세법상 부당행위계산의 부인제도 (자본거래 제외)