세무회계사무소 근무 재경실무자Tip - 2024년 귀속 상가 임대업자의 복식부기의무 판단Tip

6분 오종원

■ 영상 요약 상가 임대 시 종합소득세 신고와 관련하여 복식부기 의무자 판정 기준을 명확히 이해하고, 수입금액 계산 시 유의해야 할 점(간주임대료 포함, 사업용 유형자산 제외 등)을 설명합니다. ■ 주제 복식부기 의무자 판정 시 수입금액 기준과 유의사항 ■ 핵심 내용 - 종합소득세 신고 시 복식부기 의무 여부는 전년도 수입금액 기준으로 판단 - 수입금액이 7,500만원 이상이면 복식부기 의무자에 해당 - 전년도 수입금액에는 간주임대료 포함, 사업용 유형자산 양도금액은 제외 - 복식부기 의무자 여부에 따라 1월 1일부터 장부 기장을 시작해야 함 - 해당 기준은 납세자의 실무 혼란 방지와 행정 부담 경감을 위한 제도적 취지로 해석 자, 여러분! 제가 이번에는 여러분들께 말씀드릴 내용 중에 여러분, 우리가 상가에 대해서 종합소득세 신고 상가 임대했다는 종합소득세 신고를 할 때 유의해야 될 기준이 예상을 말씀드리겠습니다. 자, 여러분! 우리가 상가를 임대하는 경우에 보면 여러분 우리가 단순히 경비 요일에 해가지고 축제로 종합소득세 신고를 할 수도 있고 또 이런 우리 소득세법상 규정돼 있는 복식부기 의무자에 해당하는 경우에는 장부를 기장해서 그죠? 복식부기에 의한 재무제표를 종합소득세 신고 시 제출하도록 하고 있습니다. 자, 그런데 이때 여러분 우리가 그 상가를 여러분 임대한다고 하겠습니다. 자, 상가하나 임대한다. 여러분이 상가를 하나 임대할 때도 복식부기 의무자에 해당되느냐? 내가 여기에 대한 판단 기준이 있거든요. 자, 그러면 오늘 이 강의를 들으시는 분은 제가 뭐를 전제로 여러분 이 강의를 하느냐? 2024년 귀속 우선 신고한다. 지금 부동산 임대업에 대한 종합소득세 신고를 지금 앞두고 계시는 거에요, 그죠? 그런데 내가 부동산 임대를 하는데 복식부기 의무자에 해당되는지 안 되느냐, 요거 판단하고 싶다 이거죠. 자, 그러면 여러분 복식부기 의무자 판단기준은요. 수입금액이 연간 얼마 7천5백만원 이상인 개인사업자를 말합니다. 수입금액이 연간 얼마7500이상이겠죠? 그런데 여러분 여기서 잘 걸리시면 안돼요 우리가 종합소득세 신고를 하는데 7500이 당해 연도인 24년도에 부동산 임대업 수입금액을 말할까요? 아니면 직전년도인 23년도 수입금액을 말할까요? 여러분 이게 직전년도 라는 말이에요. 단계가 아아니겠습니까? 여러분 이거 많이 헷갈려 하시거든요. 여러분 요렇게 하시는데요. 자 왜 그러냐? 자, 보시면 여러분, 내가 24년 부터 복식부기 에 의해서 기장을 한다면 원칙적으로 1년 언제부터 규정하는 거예요? 24년 1월 1일 이후에 부동산 임대업을 하기 위해서 들어오는 월세나 각종 관리비 경비 나가는 것부터 기장을 해야겠지. 그죠? 물론 이런 우리가 개인들, 법인이 아닌 개인들. 종합소득세 신고는 제가 말한 것처럼 24년 1월 1일부터 기장을 하고 하지 않아요. 취지가 그렇다는 것이 아니겠습니까? 자, 그러면 내가 자. 복식부기 의무자 2024년도 부터 라고 하면 여러분 2024년도 당해년도 소득을 가지고 7500 넘을 때 복식부기 인지 여부 인지 판단한다고 하면 내가 24년 1월 1일부터 복식부기 의해서 기장을 해야 되지 말라 알 수 있었어요. 24인도 말이 되봐야 7500이상이 나올 거 아니에요? 맞잖아요. 그러면 24년 1월 1일 현재는 내가 복식부기 모른다 이거예요. 그럼 기장안하고 잇겠네. 말이 안 되잖아요. 어떻게 해야 될까요? 상식적으로. 전년도 수입 금액을 기준으로 7500이상이면 다음 년도 1월 1일부터 복식부기 기장. 할 수 있도록 하겠습니다. 요렇게 제도를 만들어 놓은 거에요. 그래서 복식부기는 24년 귀속 종합소득세 신고와 관련되서 내가 복식부기 에 의해서 기장을 해서 종합소득세 신고를 해야 되냐 하는 걸 판단한 수입금액은 23년 전년도 23년 귀속 수입금액을 말한다 이거에요. 여러분 연결되겠죠. 자, 그런데 이때 그러면 이때 수입금 에게는 수입금액 판단할 때 조심하셔야 되겠죠. 자, 우리 부동산 임대업의 경우에는 간주임대료 들어가죠. 맞습니까? 그러면 직전년도 23년도 수입금액 7500 계산할 때 여러분 여기에는 당연히 간주 임대료에 해당돼 는 금액이 포함된 금액을 말한다 이거에요. 아시겠죠? 자, 첫 번째 여관 알아두시고 아시겠죠? 자, 그리고 여러분들, 우리 복식부기 의무자의 경우에 여러분 그 7500 판정할 때 수입금액이 있잖아요. 요 수입금액은 사업용유형자산을 양도함에 따른 수입금액은 어떻게 한다 제외한다고 되어 있습니다. 아니겠습니까? 이렇게 우리 회계상으로도 상식적으로 보면 유형자산 처분 하게 되면 회계장부 상의 매출액도 수입금액으로 잡히나요? 아니면 장부가액 없어지면서 유형자산 처분 손익으로 잡히나요? 처분 손익으로 잡히죠. 구조 상실하고 똑같이 가겠다 이거예요. 그래서 이거 사업용유형자산에 대해서 처분해서 들어오는 양도금액은 수입금액을 안 보겠다 이 말이에요, 그죠? 그래서 지금 취지가 왜 그러냐면 여러분, 우리 세법상 여러분 복식부기 의무를 판단할 때 이 수입금액 이라고 하는 것은 뭐예요? 여러분 계속 반복적으로 너 얼마발생했느냐? 없겠어요, 그죠? 그런데 사업용유형자산을 여러분 팔았던 것은 일시적인 그렇잖아요, 그죠? 맞잖아요, 그죠? 그런데 직전연도에 여러분 일시적으로 거액의 유형자산의 양도금액이 있다고 해서 그걸 기준으로 복식부기 의무 자를 적용한다고 하면 여러분 개인 같은 경우에는 복식부기 한계범 그렇거든요. 복식부기 가능하면 처리안하도록 하는 게 도와주는 거 아니겠습니까? 그래서 당해 연도 귀속 시점에서 바라볼 때 전년도에 일시적으로 발생한 금액을 이거죠. 이러한 사업용 자산에 대한 양도 금액에 대해서는 수입금액을 안보겠다 이겁니다. 그러니까 납세자 가능하면 이런 일시적인 거의 거래로 인해서 복식부기 의무자가 되는 것을 좀 완화해 주겠다는 취지에서 나온 제도라고 보시면 됩니다. 자, 여러분, 제가 말씀드린 내용 24년 귀속 부동산 임대업자에 대한 복식부기 의무판정 시 유익하게 활용하시길 바라겠습니다. 네, 감사합니다.

세무회계사무소 근무 재경실무자Tip - 2024년 귀속 상가 임대소득 간주임대료 이자율은 3.1%일까?

6분 오종원

■ 영상 요약

■ 주제

■ 핵심 내용

대(중견)기업 연말정산 절세 최신Tip - 사내근로복지기금으로부터 받기로 확정된 교육비가 있는 경우의 교육비공제방법

4분 오종원

■ 영상 요약

■ 주제

■ 핵심 내용

대(중견)기업 인사(노무)담당자 절세Tip - 산재처리와 관계없이 지급한 유족보상금의 원천징수와 회계처리는?

3분 오종원

■ 영상 요약

■ 주제

■ 핵심 내용

건설업 경기불황 절세Tip - 도급 공사채권의 대손금 소멸시효는?

3분 오종원

■ 영상 요약

■ 주제

■ 핵심 내용

2025년 신설 대(중견)기업 R&D세액공제 절세Tip - 신성장/국가전략기술/일반연구개발비 관련 공통 인건비 발생시 안분기준은?

11분 오종원

■ 영상 요약

■ 주제

■ 핵심 내용

세무회계사무소 재경실무자Tip - 2024년 결산완료 이후 2025년 4월에 결산검증 크로스체크 방법은?

9분 오종원

■ 영상 요약

■ 주제

■ 핵심 내용

2025년 간주공급 개정Tip - 임직원에 경조물품/설추석/생일에 제공한 간주공급 제외규정 적용시기는?

5분 오종원

■ 영상 요약

■ 주제

■ 핵심 내용

2025년 개정 연말정산Tip - 임직원에 자사 물건을 할인 판매시 근로소득 비과세 한도계산은?

8분 오종원

■ 영상 요약

■ 주제

■ 핵심 내용

2025년 개정 직장인 세금상식 - 공급자가 현금영수증 미발급시 현금거래 확인 신청기한은?

4분 오종원

■ 영상 요약

■ 주제

■ 핵심 내용

초보 외투법인 재경실무자Tip - 월결산(Monthly Report)시 누락하기 쉬운 유의사항은?

9분 오종원

■ 영상 요약

■ 주제

■ 핵심 내용

대기업(중견기업)·외투법인 재경실무자Tip - 임직원에 설·추석 선물과 생일선물 제공시 간주공급 제외한도규정 적용 개정사항

5분 오종원

■ 영상 요약

■ 주제

■ 핵심 내용

대기업(중견기업) 초보 원천징수 담당자Tip - 동일한 월에 2건의 안건에 대한 참석수당 지급시 과세최저한 판단기준은?

7분 오종원

■ 영상 요약

■ 주제

■ 핵심 내용

2025년 개정 부동산 임대사업자 간주임대료 이자율 적용에 유익한 Tip

7분 오종원

■ 영상 요약

■ 주제

■ 핵심 내용

초보 세무회계사무소 실무자Tip - 신설법인 법인세신고시 누락하기 쉬운 산출세액 계산오류는?

9분 오종원

■ 영상 요약

■ 주제

■ 핵심 내용

대기업(중견기업) 초보재경실무자 결산Tip - 정기주주총회에서 현금배당시의 회계처리와 세무관리는?

9분 오종원

■ 영상 요약

■ 주제

■ 핵심 내용

직매장 반출시에도 월합계세금계산서 발행할 수 있을까?

4분 오종원

[영상 요약] 직매장 반출의 경우에도 일정 요건 하에 월합계세금계산서 발행이 가능하다. [주제] 직매장 반출 시 세금계산서 발행 방식: 월합계세금계산서 적용 여부 [핵심 내용] 1. 사업장 간 내부거래도 과세 대상 같은 법인의 A사업장이 B사업장으로 물품을 반출해 판매하는 경우, 이는 부가가치세법상 공급으로 간주되어 세금계산서 발행 의무 발생 2. 사업자 단위 과세제도 예외 시 개별 발행 원칙 사업자 단위 과세제도나 총괄납부 제도가 적용되지 않는 경우에는 반출 시마다 건별 세금계산서를 발행해야 한다. 3. 월합계세금계산서의 실무적 필요성 한 달에 여러 건의 내부 반출이 있을 경우 건별 발행은 비효율적이므로, 실무에서는 월합계세금계산서 발행이 요구된다. 4. 유권해석에 따른 인정 「부가가치세과-1235-1020 (1978.03.17)」 유권해석에 따라 직매장 반출도 월합계세금계산서 발행 가능함이 확인됨 5. 전제 조건 확인 필요 동일 법인의 사업장 간 거래일지라도, 사업자 단위 과세제도나 총괄납부가 적용되지 않는 경우에만 해당 유권해석을 적용 가능 [ 오종원회계사의 5분특강 : 직매장 반출시에도 월합계세금계산서 발행할 수 있을까? ] 자  여러분! 우리 부가가치세법상 원칙은 그죠? 판매를 목적으로 하는 장소를 일반적으로 사업장이라고 부르죠 그리고 현행 부가세법은 사업장별로 세무서에 사업자 등록을 해야 됩니다 맞죠? 자  그런데 여러분 회사가 예를 들면 a라고 하는 사업장이 있고요 두 번째는 b라고 하는 사업장이 있습니다 그죠? 그런데 a라는 사업장에서 판매목적으로 여러분 b라고 하는 사업장에 물건을 인도할 수 있잖아요  그죠? 그럼 상식으로 보면 내부거래 아닙니까? 그러면 a사업장에서 b사업장으로 이걸 물건을 인도하는데 판매목적으로 물건을 인도하게 되면 어떻게 하라 부가가치세법상 공급으로 본다고 돼있죠 원칙 그죠? 맞잖아요  그죠? 그럼 어떻게 해야 돼요? 자  인도를 했다 하면 예를 들면 25년 여러분  뭐 4월 10일 자로 한건 인도 했고요 물건 1억 짜리 하나는 4월 20일자로 2억짜리 물건을 여러분 제가 인도 했다고 가정하겠습니다 두 건 아닙니까? 근데 만일에 이때 요 사업자가 부가세법상 사업자단위 과세 제도나 총괄납부 사업자가 아니라고 가정을 할게요 그러면 원칙적으로 어떻게 해야 돼요? a가 b한테 판매목적으로 물건 인도할 때마다 세금계산서 발행 해줘야 돼요 그러면 세금계산서 몇 장 발행해 줘야 된다 4월 10일자로 1억짜리 하나  그 다음에 4월 20일자로 얼마? 2억짜리 하나 발행해줘야 돼요 언제까지 거래상대방한테 전송해 주면 됩니까? 전자세금계산서 5월 10일까지 맞죠? 그렇죠? 그런데 여러분  한 달에 거래가  두 건 이상일 때 이거 건별로 세금계산서 발행하면 번거롭잖아요 자  직매장 반출의 경우에도 a사업장은 b사업자한테 월합계세금계산서 또 두 장짜리 합쳐서 얼마? 3억 짜리 하나로 발행하는 게 가능하냐 안되느냐 이 말이거든 여러분 헷갈리죠? 당연히 여러분 외부에 있는 업체 받았을 때는 한 달에 두 건 이상이면 월합계세금계산서 발행할 수 있잖아요  그죠? 그런데 이때는 다 같은 집안 거래잖아요 집안거래라 하더라도 사업자 단위과세제도나 총괄납부 대상이 아니라면 세금계산서 발행 할 때 월합계세금계산서 발행할 수 있다? 없다 자  여러분 굉장히 헷갈려 하시는 분들 많아요　 그죠? 여러분  다행히도 여기에 대해서 우리 부가가치세 유권해석이 있습니다 합리적으로 나올 수 있어요 직매장 반출의 경우에도 월합계세금계산서 발행이 가능하다는 말씀입니다 근거가 어떻게 되냐면 부가가치세과-1235-1020 1978.03.17  

재경실무자가 혼동하기 쉬운 핵심Tip - 매입세액불공제사항은 모두 손금불산입될까?

7분 오종원

[영상 요약] 부가가치세법상 매입세액 불공제라 하더라도 법인세법상 손금불산입과 항상 일치하지는 않는다. [주제] 매입세액 불공제와 법인세 손금불산입의 관계에 대한 실무적 이해 [핵심 내용] 1. 개념 혼동 주의 매입세액 불공제(부가세법) ≠ 손금불산입(법인세법); 두 개념은 별도로 판단해야 함 2. 업무무관 지출 사례 대표이사의 사적 식사 등 업무무관 지출은 매입세액 불공제 대상이며, 법인세법상 손금불산입 처리됨 3. 회계처리 예시 (업무무관 지출) - 차변: 복리후생비 110만 원 - 대변: 미지급금 등 → 세무상 손금불산입 대상 (법인세 신고 시 조정 필요) 4. 면세사업 관련 지출 사례 면세사업 관련 회식 등은 매입세액은 공제되지 않지만, 비용 전체는 업무 관련이므로 법인세법상 손금 인정 가능 5. 결론 및 실무 팁 매입세액 불공제된 경우라도 비용의 성격에 따라 법인세 손금 인정 여부가 달라지므로, 각 세법의 판단 기준을 별도로 고려해야 함 [ 오종원회계사의 5분특강 : 재경실무자가 혼동하기 쉬운 핵심Tip - 매입세액불공제사항은 모두 손금불산입될까? ] 우리가 부가세법에서 흔히 말하는 매입세액 불공제 한다는 용어 있잖아요 매입세액불공제한다는 말이 우리 법인세법상 법인세법상 손금 불산입 한다는 말일까요? 아닐까요? 하는 개념 있잖아요 매입세액 부가세법상 불공제한다는 말은 법인세법상 손금불산입하는 말이라고 이렇게 알고 계시는 분이 많아요 이게 아니라는 말이겠죠 이게 아니다 자  지금 여러분이 여기까지만 설명드리니까요 내가 알고 있는 것 하고 뭔가 다른데 이렇게 생각하시는 분들 계실거에요 자  여러분  제가 세부적으로 하나 말씀을 드려볼게요 예를 들어 볼게요 우리 부가가치세법상 매입세액불공제 사유중의 대표적인 게 뭐예요? 사업과 관계없이 업무 무관한 지출을 했다 그러면 업무와 무관하게 지출을 하고 만일에 세금계산서를 교부받았다고 하겠습니다 그러면 부가세 매입세액공제 돼요? 안돼요? 매입세액공제 안해주잖아요 그럼 대표적 예를 들어 볼게요 자  만일에 2025년 4월 10일 자로 대표이사님이 업무하고 관계없는 사적으로 있잖아요 사적으로 예를 들면 가족들하고 식사를 했다고 할게요 음식점에서 고깃집에서 근데 100만원 나왔어요 그 부가세 얼마죠 10만원이죠 얼마에요? 그러면 쉽게 말하면 110만원 맞죠? 자  그런데 이 110만원 사적으로 가족들하고 식사 했는데 법인카드로 긁었다고 가정을 하겠습니다 그럼 이건 업무와 관련성이 있어요? 없어요? 업무와 관련성이 없잖아요 그런데 법인카드 긁었으니까 여러분이 그러면 장부 상의 회계처리 했을 거 아닙니까? 복리후생비 썼다고 할게요 예를 들면 법인카드 썼으니까 장부에 기록해야 되니까 그런데 부가세 환급이 안되니까 복리후생비 얼마 차변에 110만원 적어라 이거에요 맞죠? 차변에 110을 적고 대변에는 뭐가 돼요? 법인카드로 긁었으니까 미지급비용이나 미지급금 잡았겠지 자 회사가 회계처리 이렇게 해놓았다고 하겠습니다 그러면 업무와 관계가 없으니까 매입세액공제가 안되잖아요  그죠? 그러니까 부가세는 공제 안 받겠다고 가정을 하고 담당자가 기장을 했다고 가정 할게요 자 그래서 부가세 포함해서 일단은 복리후생비 110 잡았어요 여러분  이건 나중에 세무조사에서 걸리면 어떻게 된다 조사 나와서 보니까 이 업무와 무관한 돈을 회사가 지출했죠 계정과목만 복리후생비 처리해놨네 이거 어떻게 한다  손금인정해준다 손금인정 안해준다? 법인세법상으로도 업무와 무관한 지출한 비용 인정 안해주겠다 이 말이에요 그래서 손금불산입한다는 말입니다 자  그러면 여기서 알 수 있는 게 뭐예요? 우리 부가가치세법상 업무와 무관한 지출을 했을 때는 그 지급한 데에 포함되어 있는 매입세액 있잖아요 세금계산서를 받든 신용카드로 결제하던든 매입세액공제 안된다 그러니까 매입세액불공제죠 결론 업무와 무관한 지출을 회사 경비 처리했을 때는 그 지급액에 포함된 부가세도 매입세액불공제가 되고 맞죠 법인세법상으로도 법인세 신고할 때 손금 인정이 된다  안 된다 원칙적으로 한다면 손금불산입된다 이거예요 이 경우는 매입세액불공제 된 것이 법인세법상으로도 손금불산입 되는 케이스다 이겁니다 예를 들면 여러분 회사가 면세사업자 에요 우리 업무와 관련해서 업무 잘했다고 팀 회식을 했어요 음식점에서 법인카드 긁었습니다 백만원 그럼 부가세 얼마 10만원 붙거든요 카드 긁힌 총 금액은 얼마? 110이 되는 거예요  그죠? 그런데 우리 부가가치세법은 면세사업을 하기 위해서 지출한 돈에 포함된 부가세 매입세액불공제 한다고 돼 있거든요 부가세 환급이 안 된다 이거죠 그런데 업무와 관련해서 직원들이 회식한거 아닙니까? 그러면 회계처리 어떻게 합니까? 법인카드 긁었을 때 대변에는 미지급금 이나 또는 미지급비용 얼마에요? 카드 긁은 금액 부가세 포함해서 110 잡고 차변에는 업무와 관련해서 복리후생비 발생한 거 맞잖아요 일 끝나고 회식했으니까 회의비 써도 되고요 저는 편의상 복리후생비가 적겠습니다 회식비 복리후생비에 얼마 부가세 환급 안되잖아요 환급안되는 부가세 포함해서 경비 처리된다 입니다 복리후생비를 그럼 이 경우는 뭐예요? 면세사업과 관련해서 우리가 구입한 거에 대해서 부가세는 매입세액불공제 되지만 법인세 측면에서는 이 부가세 포함한 금액이 전부 복리후생비잖아요 우리 법인세법 조문에 보면 나와 있잖아요 복리후생비는 뭘로 인정해준다 전액 손금인정해준다고 되어 있잖아요 이 경우에는 뭐다 매입세액불공제되지만 법인세법상으로는 손금으로 인정되는 케이스가 발생할 수도 있다는 말씀이에요 아시겠죠? 결론적으로 제가 보여드린 게 의미가 뭐예요? 부가세법에서 매입세액불공제 됐다 하더라도 법인세법상으로 이게 손금불산입 사항일 수도 있고 손금산입상이 될 수도 있다는 개념입니다  

거래명세서 발행 Tip - 동일거래처에 월 2회 이상 거래 발생시 거래명세서일자는?

5분 오종원

[영상 요약] 월합계세금계산서를 발행하더라도 거래명세서는 실제 물품 인도일 기준으로 작성해야 한다. [주제] 월합계세금계산서 발행 시 거래명세서 작성일자 처리 실무 [핵심 내용] 1. 월합계세금계산서 발행 기준일자 동일 거래처에 월 2건 이상 공급 시, 세금계산서는 해당 월 **말일자(예: 4월 30일)**로 작성한다. 2. 세금계산서 작성일자와 거래명세서 구분 필요 세금계산서 작성일자는 합산해 월말 기준으로 하나 발행하되, 거래명세서는 실제 물품 인도일자 기준으로 각각 작성해야 한다. 3. 거래명세서의 목적 물품의 실제 출고일 및 입고일 확인을 위한 창고 관리 목적이므로, 정확한 일자 기록이 필수적이다. 4. 실무 혼동 주의사항 많은 재경 실무자들이 세금계산서 발행일자와 거래명세서 발행일자를 동일하게 처리하는데, 이는 실무상 오류의 원인이 될 수 있음 5. 관련 유권해석 근거 국세청 유권해석 *부가46015-484 (1993.04.16)*에 따라, 거래명세서는 실제 인도일을 기준으로 작성해야 함이 명확히 규정됨 [ 오종원회계사의 5분특강 : 거래명세서 발행 Tip - 동일거래처에 월 2회 이상 거래 발생시 거래명세서일자는? ] 우리 이번에는 월합계 세금계산서를 발행함에 있어서 여러분들이 또 혼돈해야 하는 내용에 대해서 제가 하나 말씀을 드리고자 하겠습니다 많이 발생하는데 우리 세금계산서 처음 발행하시는 분들이 굉장히 불안해 하면서 물어보시는 게 있어요 그래서 제가 설명 드립니다 여러분이 4월달에 있잖아요 25년 4월달에 여러분들이 갑이라는 회사에 대해서 갑이라는 회사에 의해서 물건을 두 건을 갖다가 양도했거든요 근데 하나는 4월 10일자로 a라고 하는 물건을 1억짜리를 인도했어요 자 그리고 두 번째는 4월 20일자로 뭐예요? b라고 하는 물건을 2억 짜리를 어떻게 했다? 2억 짜리를 인도를 한 거에요 이해되시죠? 맞죠? 자  요렇게 되어 있다 하나는 4월 10일자로 1억 하나는 4월 20일자로 2억 인도했어요 그럼 두 건이죠 그 원칙은 세금계산서 각각 끊어야 될 거 아닙니까? 월합계세금계산서는 동일한 회사의 그 달의 판 것을 합산해서 한장짜리 끊을 수 있다는 거군요 3억 짜리 세금계산서를 한장짜리를 발행할 수 있다 이겁니다 그러면 우리가 세금계산서의 작성연월일  공급시기는 언제로 적죠 이날도 아니고 이날도 아니고 뭐예요? 월합계 끊을 때는 뭐에요? 말일자 4월 30일자로 발행하라 이겁니다 4월 30일자로 월 합계 맞죠? 그런데 우리 세금계산서에 보면 임의적 기재사항이 있잖아요 하단에 하단에 적는 작성 연월일 있잖아요 실제 인도한 날짜대로 적는 게 원칙입니다 물론 여러분 임의적 기재사항이니까 실무상으로 세금계산서 작성연월일 처럼 4월 말일자로 발행을 하게 돼요 원칙적으로는 실제 인도한 날짜를 끊거든요 그런데 이건 부연설명 이고  지금 제가 5분 특강에서 말씀드린 핵심내용은 뭐냐? 이 경우에 세금계산서 작성 일자는 언제로 발행하는데 세금계산서 작성 일자는 언제로? 4월 말일자로 발행하는 거예요  그죠? 그런데 여러분 물건은 실물을 인도했으니까 실무적으로는 창고에서 물건 여러분 거래처 한테 인도한 날이 있잖아요 이거 입증하는 증빙이 뭐죠? 거래명세서라고 하잖아요. 거래명세서는 세금계산서를 발행한 세금계산서 상에 작성연월일 4월 30일로 하는게 원칙이다 아니면 실제 실물을 공급한 요 날짜로 적는 게 원칙이다 여러분 거래명세서는 목적이 뭐예요? 여러분 창구에서 실물이 거래 상대방에게 어느 날짜로 실시간으로 빠져나가고 들어왔는지를 관리하는 거예요 목적 자체가 그러면 물건인도가 4월 10일,20일자로 빠졌다고 하면 창고에서 빠져 나간 날짜로 적는 게 뭐다? 당연히 실물관리에 유익한 날이 되겠죠 그래서 거래명세서는 어느 날짜로 실제 실물이 인도된 날이 있잖아요 4월 10일과 4월 20일 이 날짜로 각각 발행해서 관리하는 게 원칙이라는 겁니다 거래명세서는 실제 거래 내용대로 발행하는 게 맞다 이겁니다 부가46015-484 1993.04.16  

월합계세금계산서 발행 Tip - 동일거래처에 2종 이상의 물품 판매시 임의적 기재사항 기재요령은?

6분 오종원

[영상 요약] 동일 거래처에 여러 품목을 판매한 경우, 월합계세금계산서의 임의적 기재사항은 요약하여 작성해도 적법하다. [주제] 월합계세금계산서 발행 시 임의적 기재사항 작성 요령 [핵심 내용] 1. 월합계세금계산서 작성 요건 동일 거래처에 한 달 동안 여러 건의 거래가 발생하면, 해당 월 말일자로 공급가액을 합산한 월합계세금계산서 1장으로 발행 가능. 2. 임의적 기재사항의 개념 품목, 수량, 단가, 공급일자 등은 세금계산서 하단의 임의적 기재사항으로 필수 아님. 실무상 참고용. 3. 품목 표현 방식의 간소화 가능 예: 갑, 을, 병 물품 각각 1천/2천/3천만원어치 공급 시, 하단 임의적 기재사항에 “갑 외 2종” 또는 “갑 외 두 가지 품목” 등으로 간략히 적어도 적법. 4. 공급일자 기재 방식 임의적 기재사항 내의 공급일자는 실제 인도일자를 적는 것이 원칙이나, 4월 30일로 통일해도 세법상 불이익(가산세 등)은 없음. 5. 관련 유권해석 *서삼46015-11314 (2003.08.18)*에 따라, 임의적 기재사항은 실무상 편의를 위해 요약 작성 가능하며, 적법한 세금계산서로 인정됨. [ 오종원회계사의 5분특강 : 월합계세금계산서 발행 Tip - 동일거래처에 2종 이상의 물품 판매시 임의적 기재사항 기재요령은? ] 자  여러분  우리가 실무적으로 한 달의 거래가 여러 번 발생하게 되면 이 월합계세금계산서 라고 하는 것을 발행을 많이 활용을 해요 그죠? 그런데 월합계세금계산서 발행할 때 예를 들면 이렇게 한 번 말씀을 드리겠습니다 어떤 경우냐면 자  만일에 2025년 우리가 a라고 하는 거래처에 대해서 물건을 예를 들어 4월 10일자로 그죠? 4월 10일자로 갑이라고 하는 물건을 여러분 1000만원 인도했어요 두 번째는 4월 20일자로 을이라고 하는 물건 2000짜리를 인도했습니다 여러분 인도했다는 말은 그 실물 넘긴 날짜를 말하는 거죠 또 하나는 4월 25일자로 병이라고 하는 물건 얼마 자 3000만원 짜리 부가세 제외한 금액을 인도했다고 할게요 그러면 원칙은 세금계산서 어떻게 발행하는 거죠? 석장 발행하는 거 맞잖아요 우리 회사는 a한테 4월 10일자로 1000짜리 4월 10일 작성일자 세금계산서 작성일자로 하고 공급가액은 1000 부가세 100 적은 것을 발행해주면 언제까지 전자세금계산서 전송해주면 되죠? 공급시기 다음달 10일. 5월 10일까지 이것도 두번째도 4월 20일자로 공급시기 작성일자 적고 다음 달 10일까지 또 하나는 4월 25 일자를 공급 시기로 적고 다음 달 10일까지 전송해 주시면 돼요 따라서 몇 장? 석장을 이렇게 교부해주면 되거든 원칙은 맞죠? 그런데 번거롭잖아요 그래서 번거로워서 우리가 월합계세금계산서 라고 하는건 뭐다? 이거 실질적으로 인도는 이렇게 했지만 퉁쳐가지고 세금계산서 작성일자는 언제로? 말일자 세금계산서 작성일자는 언제 실질적으로 세금계산서 발행 하는데 언제? 4월 30일을 세금계산서 작성연월일 넣어주고 거래금액은 얼마에요? 6천짜리 부가세 얼마 600 이런 세금계산서 한장짜리 끌어올 수 있거든요 당연히 되는거에요 세금계산서 기재사항에 보면 하단에 임의적 기재사항 적는 란 있잖아요 임의적 기재사항 그죠? 품목 하고 금액 하고 맞습니까? 개별적으로 밑에 임의적 기재사항 여러분 임의적 기재사항에 세개 다 적어야 될까요? 예를 들면 여러분 월합계세금계산서 이런 거래금액이 100건 이라고 하면 하나당 여러분 세개 적게 되면 어떻게 돼요? 백이면 300개 잖아요 300개 적어야 되잖아요 번거롭죠 여러분  우리가 실무적으로는 일을 할 수는 있지만 가능하면 효율적으로 일하는 방법도 아셔야 된다 이게 이거죠 우리 세금계산서 있잖아요 임의적 기재상에 속하는 품목 그리고 거래금액 공급가액하고 부가세를 이걸 어떻게 하자? 임의적 기재사항상의 갑 외 두 가지 아이템 아니에요? 갑 외 2종 이런식으로 해서 6000 부가세 600 이렇게 해도 된다 이 말이에요 그리고 이때 거래 발생일자는 언제로 적을까? 이 임의적 기재사항 거래일자 거래일자는 원칙적으로 각각 인도일자 적는 게 맞거든요 그런데 임의적 기재 사항은 약간 잘못 적었다 하더라도 가산세 등의 불이익은 없습니다 그러니까 그냥 뭐 세금계산서 발급일자가 똑같이 뭐에요 4월 30일 이렇게 적어도 됩니다 알겠습니까? 중요한 게 뭐냐? 동일한 달에 동일한 거래처에 대해서 여러 건 거래가 발생했을 때 임의적 기재상에 속하는 품목과 그죠? 거래금액을 적을 때 어떻게 해라? 이렇게 갑을 병 각각 적어도 되지만 번거로우니까 갑 외 2종 또는 뭐 그냥 갑 외 두 가지 품목 이렇게 적으셔도 돼요 자 이렇게 적어가지고 발행해도 월합계세금계산서 적법한 걸로 봐 주겠다는 말입니다 서삼46015-11314 2003.08.18