2017년 귀속 법인세 신고 전 오류 검토 사항

56분 / 총 11강 이철재

2017년 귀속 법인세 신고 전 오류 검토 사항 [제1강] 익금과 익금불산입 [제2강] 손금과 손금불산입 [제3강] 손익의 귀속시기 [제4강] 고정자산 [제5강] 충당금과 준비금 [제6강] 부당행위계산의 부인 [제7강] 이월 결손금 [제8강] 세액공제 [제9강] 세액감면 [제10강] 조세특례제한 등 [제11강] 양도소득에 대한 법인세 관리소홀

코로나19 파급영향 최소화와 조기극복을 위한 조세특례제한법의 개정내용

63분 / 총 8강 이철재

최근 ‘코로나19’의 국내 확산으로 인해 경제활동 및 경제심리가 크게 위축되어 소상공인 및 중소기업 등의 매출이 급감하는 등 어려움이 가중되고 있다. 이에 2020.3.23.과 2020.5.19.에 조세특례제한법을 개정하여, 코로나19로 인한 자금난을 극복할 수 있도록 하였다. 이번 원고에서는 코로나19와 관련된 법인세와 소득세와 관련된 개정내용을 집중 분석하기로 한다.

코로나19 관련 조특법 개정과 인사노무 이슈

124분 / 총 3강 김태원

이번 강의를 통해 코로나19에 따른 대책으로 개정된 조세특례제한법과 연차유급휴가, 육아휴직, 노무관리 방안 등 인사노무 이슈에 관해 알아보고 현 시점에서 유용한 세무 및 인사업무처리에 도움이 되길 기대합니다. 

최근 부가가치세와 법인세 관련 예규 변경

46분 / 총 7강 이철재

국세청은 예규가 서로 상충되는 되는 경우에는 잘못된 예규를 삭제하기도 하고, 대법원 판례나 조세심판원의 심판례를 반영한 새로운 예규가 기존의 예규와 달라진 경우 기존의 예규를 삭제하기도 한다. 이번 원고에서는 2019년 10월부터 2020년 5월 말까지 국세법령정보시스템에서 삭제된 부가가치세와 법인세와 관련된 예규를 대상으로 예규의 변경내용을 집중 분석하려고 한다.

[채용에서 퇴직까지 인사노무관리실무]

706분 / 총 14강 이상협

채용에서 퇴직까지 인사노무관리실무 노동법의 대한 이해

채권이 회수불능하게 된 경우의 세무처리

85분 / 총 2강 이철재

법인이 거래처에 대한 매출채권이나 대여금이 거래처의 파산 등으로 회수불능하게 되는 경우가 있다. 법인이 외상으로 재화나 용역을 공급할 때 부가가치세가 과세된 경우에는 먼저 「부가가치세법」 제45조에 따라 대손세액공제를 적용해서 부가가치세를 돌려받고 잔액은 「법인세법 시행령」 제19조의 2에 따라 대손금으로 손금산입하는 방법과 대손세액공제를 받지 않고 채권 전액을 대손금으로 손금산입하는 방법 중 하나를 선택하여 처리할 수 있다. 이번 원고에서는 부가가치세법상 대손세액공제와 법인세법상 대손금을 집중 분석하려고 한다. 

원가관리회계

451분 / 총 11강 엄윤

□ 원가관리회계 제조원가의 종류 및 원가의 분류

외국납부세액공제

51분 / 총 3강 이철재

내국법인의 국외원천소득에 대해서는 소득이 발생한 원천지국과 우리나라에서 법인세를 각각 과세하므로 국외원천소득에 대한 이중과세문제가 발생한다. 법인의 국외원천소득에 대한 이중과세를 방지하기 위하여 법인세법에 외국납부세액공제제도와 외국납부세액의 손금산입제도를 두고 있다. 법인은 사업연도 단위로 이 두 가지 중 한 가지 방법을 선택하여야 한다. 외국납부세액의 세액공제방법과 손금산입방법의 선택은 사업연도 단위 선택해야 하므로 직전 사업연도에 선택한 것에 관계없이 당해 사업연도는 그 두가지 중 한 가지를 선택할 수 있다. 국외와 국내에서 모두 소득이 발생한 경우에는 외국납부세액공제가 절세목적상 더 좋다. 그러나 국외에서는 소득이, 국내에서 거액의 결손금이 발생하여 외국납부세액공제를 받을 수 없고, 미공제 외국납부세액공제를 이월시켜도 결손금으로 인하여 이월공제기간 동안 외국납부세액을 공제받을 수 없는 경우에는 외국납부세액을 손금산입 하는 것이 더 좋다. 왜냐하면 외국납부세액을 손금산입하면 결손금이 늘어나게 되고 그 결손금은 그 후 10년간 공제받을 수 있기 때문이다.

비즈니스 엑셀 실무

105분 / 총 11강 유성민

[엑셀] #1 공백 값이 포함된 해당 행을 한 번에 제거하기

박소민 노무사의 '알쏭달쏭 노무이슈'

493분 / 총 67강 박소민

경영성과급의 임금성 최근에 경영성과급의 임금성에 대하여 판례의 입장이 달라지고 있어서 논란이 되고 있습니다. 이렇다면 판례의 입장을 이야기 하기에 앞서서 경영성과급이란 무엇이고 이것이 왜 문제가 되고 있는지에 대하여 알아보도록 합시다.

오종원 회계사의 '알면 절세, 모르면 가산세'

2668분 / 총 490강 오종원

[오종원회계사의 5분특강 : 알면 절세, 모르면 가산세] 부도발생으로 인한 수표어음 및 외상매출금의 대손요건은?

법인의 특수관계인에 대한 가지급금 관련 세무

59분 / 총 2강 이철재

법인이 특수관계인에게 업무와 무관하게 자금을 대여한 경우 인정이자 익금산입, 지급이자 손금불산입 등의 여러 가지 세무상 문제가 발생하므로 특수관계인 가지급금은 「법인세법」에서 중요한 주제입니다. 본 원고에서는 특수관계인에 대한 업무무관 가지급금과 관련된 세무상 문제를 집중적으로 살펴보려고 합니다.

법인의 특수관계인 가지급금 관련 세무

73분 / 총 7강 이철재

법인이 특수관계인에게 자금을 대여한 경우 법인세법에서는 그 대여금을 “특수관계인에 대한 가지급금”이라고 한다. 특수관계인에 대한 가지급금의 대여 이자율이 시가인 이자율보다 낮으면 부당행위로 보아 그 차액을 익금산입(인정이자 익금산입)한다(법령 88 ① 6호). 다만, 비거주자나 외국법인에게 자금을 대여한 경우에는 법인세법의 부당행위계산의 부인규정을 적용하지 아니하고 이전가격세제를 적용하여 익금산입한다(국조법 3 ②, 국조령 3의2). 특수관계인에 대한 가지급금이 법인의 업무와 관련이 있는 경우에는 인정이자(국제거래는 이전가격세제) 문제만 발생하지만, 업무와 관련이 없는 경우(이를 “특수관계인에 대한 업무무관 가지급금”이라고 한다)에는 대여 이자율이 적정한 지 여부에 관계없이 다음과 같은 세무상 문제가 추가로 발생한다. ① 가지급금에 대한 지급이자 손금불산입(법법 28 ① 4호) ② 대손충당금 한도 계산시 대손충당금 설정대상 채권에서 제외(법령 61 ①) ③ 대손금과 처분손실 손금불산입(법법 19의2 ② 2호) 이와 같이 특수관계인에 대한 가지급금이 있으면 여러가지 세무상 문제가 발생하므로 특수관계인 가지급금에 대한 세무는 세무실무자들이 반드시 알아야 할 사항이다. 본 강의에서는 특수관계인에 대한 가지급금과 관련된 세무상 문제에 대하여 집중적으로 살펴보려고 한다.

법인의 접대비에 대한 세무처리

66분 / 총 2강 이철재

접대비는 기업의 원활한 운영을 위해서 필요한 지출이지만 소모성 경비로서 법인의 재무구조를 부실화시키고 임직원의 사적인 용도로 유용될 수 있으므로 지출의 투명성을 확보하고 과다지출을 막기 위하여 증빙서류를 규제하고 접대비 한도초과액을 손금불산입하고 있습니다. 본 원고에서는 접대비에 대한 세무처리에 대하여 자세히 살펴보려고 합니다.

법인의 인건비에 대한 세무처리

65분 / 총 2강 이철재

법인이 임직원에게 지급하는 인건비는 업무와 관련된 지출이므로 손금에 산입하되, 법령에 손금불산입으로 열거된 것만 손금불산입한다. 인건비는 비용 중에서 그 규모가 크므로 인건비가 손금불산입되는 경우의 불이익이 큽니다. 본 원고에서는 인건비에 대한 세무처리에 대하여 자세히 살펴보려고 합니다.

법인세회계

103분 / 총 5강 이철재

기업은 영업활동을 통해 이익을 얻고 회계기간마다 법인세를 부담한다. 과세소득은 회계이익을 기초로 산출되지만, 기업회계와 세법 간의 차이로 인하여 회계이익과 과세소득 간에 차이가 발생한다. 회계이익과 과세소득의 차이는 그 차이가 그 후에 해소되는 일시적 차이와 그 차이가 해소되지 않는 영구적 차이로 나누어진다. 일시적 차이로 인하여 미래 회계기간에 추가로 부담하게 될 법인세를 이연법인세부채로, 미래 회계기간에 절감하게 될 법인세액을 이연법인세자산으로 인식한다. 당기법인세나 이연법인세를 회계처리할 때 계속영업활동으로 인한 법인세는 법인세비용으로, 중단영업손익에 대한 법인세는 중단영업손익으로, 기타포괄손익이나 자본잉여금 등에 대한 법인세는 기타포괄손익이나 자본잉여금 등에 반영한다. 법인세회계를 이해하기 위해서는 회계는 물론 세법도 알아야 하므로 법인세회계는 재무회계에서 매우 어려운 분야이다. 본 원고에서는 K-IFRS 제1012호의 법인세의 핵심내용을 설명하려고 한다. 이 원고가 실무자들이 법인세회계를 이해하는데 업무에 도움이 되길 기대한다.

2020 법인세 서식작성법

438분 / 총 42강 이영우

[법인세 서식작성법] 00화. 오리엔테이션※ 이나우스TV 채널을 통해 더욱 많은 동영상 시청이 가능합니다.

기본통칙의 주요개정

0분 / 총 11강 이철재

국세행정에 있어서는 국세청장이 기획재정부장 관의 승인을 얻어 세법의 운용방침과 해석을 각 세법마다 조문순서대로 제정하였는데, 이를 기본통칙이라 한다. 기본통칙은 대외적으로는 그 효력을 주장할 수 없고, 사법부의 판결에 있어서는 구속력을 갖지 못하나, 국세청에서는 기본통칙에 따라 세법을 해석ㆍ운용하고 있으므로 그 효력은 실질적으로 법령과 다름이 없다. 국세청은 그동안의 세법의 개정내용, 예규 및 판례를 반영하기 위하여 2019.12.23.에 세법기본통칙을 개정하였다. 이번 원고에서는 세법기본통칙의 주요 개정내용를 상세히 설명하였다. 본 원고가 실무자들에게 업무집행에 도움이 되길 기대한다.

이진옥 세무사의 '금요인터뷰'

75분 / 총 5강 이진옥

[이진옥세무사의 5분특강 : 금요인터뷰] 연구·인력개발비세액공제

고급회계

666분 / 총 16강 이항수

□ 고급회계1. 사업결합의 의미2. 기준서 1103호 적용3. 합병시 합병비율의 산정