학력
ㆍ서울대학교 경영학과 졸업 ㆍ(전공분야) 조세특례제한법, 법인세, 국제조세경력
ㆍ한국공인회계사 (1993년) ㆍ 미국공인회계사 (2003년, California) ㆍ(전) 삼정KPMG 세무본부 ㆍ(현) 우리회계법인 Tax Division 이사저서
ㆍ세무편람 집필위원(한국공인회계사회)：법인세법, 조세특례제한법, 국제조세조정에 관한 법률 집필 ㆍ(저서) 조세특례제한법해석과 사례(영화조세통람, 2017) ㆍ한국공인회계사회 국세연구위원회 연구위원 ㆍ한국공인회계사회 상담위원 및 회계연수원 강사 ㆍ택스워치 Tax& 컬럼위원안녕하세요! 최문진 회계사입니다.
법인세 및 조세특례 분야에 관련하여 궁금하신 점을 최선을 다해 상담하고 도와드리도록 노력하겠습니다.
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| 상담분야 | 제목 | 작성자 | 등록일 | 답변 |
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| 기업회계 | 대물변제로 토지,건물 취득시 취득일과 회계처리 상담위원님 수고많으십니다.현재처리내용) 2020.12.30일자로 대물변제취득후 아래와 같이 회계처리를 했습니다그런데 대물변제 취득시에는 취득일을 소유권이전일로 한다고 판례등을 통하여 확인했습니다.★ 세금계산서 접수 2020년 12월 30일1. 토지,건물 매매계약 《 대물변제 》 취득 - 2020.12.302. 회계처리- 토지 , 건물 xxxx | null**** | 2021.01.21 | 완료 |
| 법인세 | 채무면제이익 세무조사시 유보처리분 수고많으십니다. 궁금한것이 있어 여쭤 봅니다.외상매입금 소멸시효가 지난부분에 대해서 세무조사를 받고 세금을 납부할 경우 회계정리1. 외상매입금 5억원 ( 2016년 ∼ 2018년 ) 소득처분 '유보"2. 법인세 납부 1.2억 질의 ) 유보 처리분에 대해서 장부상은 외상매입금이 5억원이 있는고 이미 세금은 납부했는데회계처리를 어떻게 | null**** | 2020.12.17 | 완료 |
| 기타 | 합병에 따른 증권거래세 신고 대상여부 등 1. 사실관계 회사(당사, 피합병회사)는 주권상장 건설회사로 20년7월 동일 계열사(합병존속회사)와 합병하였습니다. 본 합병은 법인세법상 적격합병요건을 갖추어 피합병법인인 당사는 당사가 보유중인 주권등에 대한 증권거래세를 신고할 때에 조특법상 증권거래세 세액면제신청서를 제출하고자 합니다. 그런데, 당사는 평가액이 “0”인 다수의 비 | null**** | 2020.12.04 | 완료 |
| 법인세 | 관계사 관계사 관련 중소기업에 해당되는지 문의드립니다A법인: 홍길동과 특수관계인 100% 지분보유 매출액 600억B법인: 홍길동 100% 지분보유 매출액 150억C법인: 홍길동과 특수관계인 100%지분보유 매출액 200억D법인: 홍길동의 특수관계인 100%지분보유 매출액 100억* A법인은 외감법인이며 모두 업종규모기준 1 | null**** | 2020.11.26 | 완료 |
| 부가가치세 | 종속기업 투자주식 처분시 중개수수료 매입세액 공제 여부 안녕하십니까?당사는 2012년 사업다각화를 목적으로 타법인주식 취득(종속기업 투자주식)을 하였으며,당해연도에 증권사를 통하여 처분(매각)하였습니다.처분(매각)시 매각 주관사와 매각자문 및 중개수수료가 발생되었습니다. 이에 주관사로부터매입세금계산서를 수취하였습니다.주식매입시 단순 투자주식 매입이 아닌 기존 과세사업의 확장, 새로운 과세사업 진출 등의사업관련이 | ne**** | 2020.11.13 | 완료 |
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